Description
La Auditoría Forense es una disciplina especializada que combina técnicas de investigación criminalística, contabilidad, derecho y finanzas para detectar, investigar y documentar actividades fraudulentas o irregulares dentro de una organización. Esta práctica es esencial para salvaguardar los activos de una empresa, proteger su reputación y garantizar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Marco Normativo
La Auditoría Forense se fundamenta en un conjunto de normas y estándares internacionales y locales, entre los que destacan:
- Normas de Auditoría del AICPA (SAS): Estas normas proporcionan un marco general para la auditoría financiera, incluyendo la evaluación del riesgo de fraude y el diseño de procedimientos de auditoría adecuados.
- Recomendaciones del GAFI: El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) establece estándares internacionales para combatir el lavado de dinero y la financiación del terrorismo, los cuales son relevantes para la Auditoría Forense.
- Leyes y regulaciones locales: En Guatemala, el Código de Comercio y otras leyes específicas regulan las actividades contables y financieras, estableciendo los requisitos legales que deben cumplir las empresas.
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